Die Menge, die an Kapital für eine Investition im Unternehmen benötigt wird, wird Kapitalbedarf genannt. Die Bestimmung dieser Größe erfolgt durch die Kapitalbedarfsrechnung und muss für das Anlage- und Umlaufvermögen getrennt durchgeführt werden.
Die Ermittlung des Kapitalbedarfes erfolgt in drei Schritten. Zunächst wird durch Addition der Anlagenkapitalbedarf ermitteln. Anschließend werden die durchschnittlichen Ausgaben z.B. für Lager, Material oder Arbeit mit der Dauer der Kapitalbindung (Kapitalgebundenheit) errechnet. Das Ergebnis ergibt den Umlaufkapitalbedarf. Die Addition aus Anlagen- und Umlaufkapitalbedarf ergibt den Gesamtkapitalbedarf.
Anlagenkapitalbedarf
| Grundstücke | 105.000,00 € |
| Gebäude | 245.000,00 € |
| Maschinen | 50.000,00 € |
| BGA | 25.000,00 € |
| Anlagenkapitalbedarf | 425.000,00 € |
Umlaufkapitalbedarf
durchschnittliche tägliche Ausgaben
| Rohstoffe | 1.000,00 € |
| Hilfsstoffe | 375,00 € |
| Betriebsstoffe | 250,00 € |
| Löhne | 3.500,00 € |
| Gemeinkosten | 2.500,00 € |
| durchschn. tägl. Ausgaben | 7.625,00 € |
durchschnittliche Bindung der Ausgaben
| Rohstoff | 10 Tage |
| Fertigung | 3 Tage |
| Fertigwaren | 9 Tage |
| Kundenzieldauer | 30 Tage |
| Kapitalbindung | 52 Tage |
Umlaufkapitalbedarf
Umlaufkapitalbedarf = 7.625,00 € x 52 Tage = 396.500 €
(kumulative Methode)
Titelbild: Andreas Hermsdorf / pixelio.de
